С чем связано уменьшение дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность и способы предупреждения ее уменьшения. Способы оптимизации дебиторки


Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 58,35 35,77 -21,58 6. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности, %. 95,06 91,94 -3,12 Главные показатели, характеризующие оборачиваемость дебиторской задолженности, подверглись за анализируемый период значительным положительным изменениям. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился в отчетном году на 14 оборотов, т.е. практически в 2 раза, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. В соответствии с этим ускорением оборачиваемости снизился период погашения дебиторской задолженности на 12 дней (в 2 раза). Для изучения причин значительного сокращения периода погашения дебиторской задолженности произведем факторный анализ данного показателя за анализируемый период.

Увеличение дебиторской задолженности говорит о

Оборачиваемость оборотных активов после проведения мероприятий составила 2,01 раза, следовательно, за весь год сумма высвобожденных из хозяйственного оборота средств равна 3 704,09 млн.р. (1842,83 · 2,01). Сумма прибыли вследствие ускорения оборачиваемости оборотных средств увеличилась на 310,83 млн.р.

Снижение дебиторской задолженности

Важно узнать о наличии долгов у контрагента и не допустить заключения работа и реализации обязательств до момента отгрузки или передачи результата работ;

  • для минимизации экономических рисков необходимо включить в договор условия о штрафных санкциях за неисполнение требований: в виде штрафов, возмещения убытков. Это позволит снизить риск от невыплаты;
  • при невозможности оплатить полностью задолженность по договору в указанные сроки возможно заключение дополнительного соглашения об отсрочке внесения средств или составление графика платежей, выполнение которого позволит постепенно уменьшать сумму задолженности;
  • в качестве стимулирующей меры есть возможность установления скидок на оплату при своевременном внесении платежей;
  • важным звеном в цепочке кредитор – должник является персонал компании.

Анализ дебиторской задолженности

Внимание

Также показателями, характеризующими работу по контролю за состоянием дебиторской задолженности, является доля дебиторской задолженности в общем объёме оборотных средств и доля сомнительной дебиторской задолженности в составе всœей суммы дебиторской задолженности. В прошлом году на долю дебиторской задолженности в общем объёме оборотных средств приходилось более 50%, ᴛ.ᴇ.


большую часть оборотных средств занимала дебиторская задолженность. В отчетном году наблюдается значительное снижение данного показателя – на 22%. Это говорит о существенном увеличении мобильности структуры имущества организации. Также положительным фактором является снижение на 3% удельного веса сомнительной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности. Этот показатель характеризует ʼʼкачествоʼʼ дебиторской задолженности.
Тенденция к его снижению свидетельствует об увеличении ликвидности.

Большая энциклопедия нефти и газа

Чем меньше коэффициент закрепления, тем эффективнее используются оборотные активы. 4. Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы прибыли.

Сумма высвобожденных средств из оборота за счет ускорения оборачиваемости (-ΔОА) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+ΔOА) при замедлении оборачиваемости определяется умножением фактического однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности одного оборота в днях: ΔОА = (t1 — t0) · В: Д, (3.3) где t1, t0 — продолжительность одного оборота оборотных средств до проведения мероприятий и после проведения мероприятий соответственно, дн.; В — выручка (нетто) от реализации продукции, млн.р.

37. анализ дебиторской задолженности

Также возможно отсутствии документации в отделе выдачи материалов, к примеру, отсутствие учета по возврату. Если должник имеет затруднительное материальное положение, то кредитор может пойти на уступки – согласовать график погашения задолженности.
Вероятно, что непринятие такой меры приведет к существенным задержкам по перечислению средств по контракту либо полной невыплате средств при недостаточности их в полном объеме. С целью подтверждения дебиторской задолженности контрагенты могут обмениваться актами сверки.

Важно

Отражение долга в документах должника означает его согласие с суммами. Это в случае подачи иска будет служить основным доказательствам отсутствия платежей и их признание.


Одним из способов снижения дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете является ее списание.

Уменьшение дебиторской задолженности

На активно-пассивных счетах по учету расчетов на кредитовой стороне записывается остаток (сальдо) кредиторской задолженности, увеличение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности. Достаточно очевидно, что одним из таких источников может быть равновеликое уменьшение других балансовых статей раздела II актива баланса, например уменьшение дебиторской задолженности или средств на расчетном счете. Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного з оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные актины, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.
Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности использовать следующие показатели: Ø коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – показывает расширение или снижение коммерческого кредита͵ предоставляемого организацией, и рассчитывается по следующей формуле: , (26) где КДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты) VР – выручка от реализации продукции (тыс.руб.); ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности (тыс.руб.). Ø период погашения дебиторской задолженности, который рассчитывается следующим образом, (27) где ДПДЗ – длительность погашения дебиторской задолженности (дни). Ø доля дебиторской задолженности в общем объёме оборотных средств: , (28) где УДЗ – удельный вес дебиторской задолженности в общем объёме оборотных средств (%).

Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности организации. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение – положительно.

Инфо

Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как на деятельность организации отразится недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др.

Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли, поэтому каждая организация заинтересована в сокращении сроков причитающихся ему платежей.

Если дебиторская задолженность снизилась это говорит о

Суммы полученных пени и штрафов будут соответственно равны: Пеня = (22,68 + 11,21 + 53,14) · 0,6 = 52,22 (млн.р.) Шраф = 76,66 · 0,6 = 46 (млн.р.) После проведения всех выше перечисленных мероприятий сумма дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов будет равна: ДЗ = 0 + 43 5+ 14380,79 + 613,28 = 15429,07 (млн.р.) Общая сумма экономии средств за счет уменьшения дебиторской задолженности составит: Э = 15914 – 15429,07 = 484,93 (млн.р.) 3.3 Расчет экономической эффективности использования оборотных активов от предлагаемых мероприятий Для проведения анализа экономической эффективности использования оборотных активов используется ряд показателей: 1.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (п) характеризует размер выручки от продажи продукции в расчете на один рубль оборотных активов, а также показывает число оборотов, которые совершают оборотные активы за анализируемый период (формула 1.6). Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных активов.

Продолжительность одного оборота в днях (t) показывает средний срок, за который возвращаются в хозяйственный оборот денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции и рассчитывается делением количества дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости (формула 1.7). 3. Коэффициент закрепления средств в обороте (Кз) характеризует сумму оборотных активов, авансируемых на один рубль выручки от продажи продукции, и является показателем, обратным коэффициенту оборачиваемости (формулы 1.8, 1.9).

Общее изменение периода погашения дебиторской задолженности: В том числе за счет: а) изменения средней величины дебиторской задолженности б) изменения выручки от реализации продукции Таким образом, можно сделать вывод о том, что оба рассмотренных фактора оказали положительное влияние на сокращение периода погашения дебиторской задолженности: сокращение суммы дебиторской задолженности за анализируемый период позволило снизить период погашения на 10 дней, а увеличение выручки по – на 2 дня. Наибольшее влияние оказал первый фактор. Также показателями, характеризующими работу по контролю за состоянием дебиторской задолженности, является доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств и доля сомнительной дебиторской задолженности в составе всей суммы дебиторской задолженности.

Основной задачей каждого участника рынка является обеспечение оборачиваемости средств в кратчайшие сроки, что позволит быстрее получать долгожданную прибыль. Но условия бизнеса таковы, что для того, чтобы выжить в условиях жесткой конкурентной борьбы, приходится идти на некоторые уступки, предлагая партнёрам условия по отсрочке платежей, а также различные скидки и бонусы. Таким образом, возникает понятие дебиторской задолженности.

Различают такие ее виды, как нормальная дебиторская задолженность и просроченная. Первая возникает в результате стандартных отношений партнеров при предоставлении некоторых послаблений по сроку оплаты. Просроченная задолженность дебиторов, в свою очередь, означает истечение срока исковой давности по ее востребованию. В итоге это приводит к ситуации списания долгов в убыток организации.

Способы минимизации дебиторской задолженности

Для того чтобы минимизировать риск перехода такой задолженности из состояния обычной и нормальной в бизнес кругах в статус невозможной для истребования, существует ряд действий, направленных на управление ею. В этот комплекс мероприятий принято включать следующие способы снижения дебиторской задолженности:

разработку индивидуальной кредитной политики для каждого из покупателей и ориентированную на определенные виды продукции;

предложение определенных условий работы покупателям в зависимости от их истории закупок и платежей;

тщательный контроль расчетов;

формирование способов истребования долгов в максимально сжатые сроки;

разработку особых условий продажи, что поспособствует изначальному быстрому обороту средств на этапе договоренности и другое.

Как правило, экономистами компаний проводится огромная работа по анализу данного параметра, ведь дебиторская задолженность представляет собой отвлечение средств из оборота компании. Если ее не контролировать, предприятие может столкнуться с проблемой нехватки средств не только для покрытия своих затрат, но и что немаловажно отсутствия возможности покрыть кредитные линии, которые важны для бесперебойного функционирования предприятия и увеличения мощностей.

Методы управления дебиторской задолженностью

Основными методами управления дебиторской задолженностью являются следующие меры. Первое, на что стоит обратить внимание, – это установление строгого контроля за расчетами покупателей. Как правило, условия договоров предусматривают отсрочку платежей на срок до 30 дней. На практике данные требования нередко нарушаются, поэтому так важно проводить ежемесячные сверки с партнерами, позволяющими выявить размеры долга и нарушение сроков по нему.

Оценка дебиторской задолженности

Оценивая дебиторскую и кредиторскую задолженность по отдельности, все же не стоит забывать проводить сравнительный анализ этих двух показателей. В случае превышения уровня задолженности дебиторов над долгом по кредитам предприятия возможно возникновение ситуации крайней финансовой неустойчивости, для разрешения которой потребуется привлекать новые финансовые потоки, пользование которых также придется оплачивать.

Если договором предусмотрена долгосрочная оплата материальных ценностей, актуальным и востребованным станет предоставление скидки покупателям при выполнении определенных условий. Так, например, если договор содержит условия рассрочки платежа, равной пару недель, предоставление скидки, скажем 5%, за оплату в момент отгрузки товара покупателю, будет означать его кредитование по данной ставке за оговоренный срок рассрочки. Произведя нетрудные арифметические действия нетрудно понять, что годовая оценка данного кредита будет равна 120%. Таким образом, предоставляя такой своеобразный кредит, производитель способен снизить свои риски за счет высоких процентных ставок.

Таким образом, управление дебиторской задолженностью позволяет обеспечить эффективную работу организаций, снизить риск возникновения незапланированных убытков и построить выгодные партнерские отношения.

Мероприятия по снижению дебиторской задолженности


Задолженность дебиторов и причины ее возникновения

Дебиторская задолженность — это общая сумма задолженности физическому или юридическому лицу от других контрагентов и партнеров по бизнесу (различные компании, фирмы организации, физические лица и т. д.), то есть та сумма, которую должны вернуть конкретной организации. Согласно международных стандартам бухгалтерского учета должников называю дебиторами, отсюда и понятие«дебиторская задолженность».

Соответственно задолженность дебиторов приводит к иммобилизации оборотных средств компании и приводит к существенным финансовым потерям.

Задолженность дебиторов по срокам возвращения её разделяют на:

  • Нормальную (окончательный срок возврата долга, что ранее был указан в договоре, еще не наступил).
  • Просроченную (задолженность не была погашена в установленные сроки). Просроченную задолженность дебиторов можно условно разделить на следующие категории: сомнительная (организации еще рассчитывает на возврат денег, но для этого будут необходимы определенные меры) и безнадежные долги дебиторов (банкротство должника, ликвидация деятельности контрагентов, сроки исковой давности прошли и не подтверждены должником).

Причинами возникновения задолженности дебиторов могут быть:

  • Внешние (экономические, политические, различные форс-мажоры) — покупатель не может вернуть долги в срок в связи с воздействием непредвиденных внешних ситуаций, что не зависят от его функциональной деятельности.
  • Внутренние — причины увеличения задолженности дебиторов связанные непосредственно с неэффективной работой внутри компании; отсутствием соответствующего контроля и проверки благонадежности контрагентов, покупателей; плохая организация работы по возврату долговых обязательств.

Эффективные процедуры взыскания задолженности дебиторов

Какие обязательные действия организации.

Существуют два эффективные способы возврата долгов организацией:

  • Выставление претензии должнику (добровольный порядок). В добровольном порядке компания обращается с соответствующим запросом к должнику, с требованием вернуть сумму долгов на определенных условиях, без обращения в суд.
  • Согласно подаче заявления в суд (судебный порядок). В случае игнорирования добровольного обращения должником, многим компания приходится подавать иски в суд для возврата суммы долга дебитором.

Зачастую добровольный порядок малоэффективен и приходится обращаться за помощью в арбитражный суд. Перед подачей искового заявления компании нужно внимательно ознакомиться с условиями договора, что ранее был подписан с организацией-должником.

Лучше всего когда в договоре заранее прописан пункт о возможном урегулировании спора (в случае невозврата долговых обязательств) в судебном порядке. В противном случае ваше обращение с претензионным иском будут рассматривать в порядке очередности и важности.

Уже исходя из оценки компании-должника принимайте решение об обращении в суд: если это ваши постоянные партнеры и компания, с хорошим размеров активов, то лучше воспользоваться подачей исковой претензии; если же компания-должник — маленькая фирма, может быстро ликвидироваться или слить свои активы, то сразу же обращайтесь в суд и при заключении договора указывайте соответствующие пункты о сроках возврата долгов (особенно это касается новых партнеров, малоизвестных компаний, фирм, что тяжело проверить и т. д.).

Лишняя бдительность не помешает во избежания возникновения просроченной задолженности в будущем и ее негативного влияния на общее функционирования работы организации.

При подготовке исковой претензии в суд указывайте следующее:

  • Основания ранее заключенного договора.
  • Краткое описание основных условий договора.
  • Фактическую ситуацию сотрудничества с партнером.
  • Требования законодательной базы страны согласно условиям договора, возможно, ссылки на статьи.
  • Требование возврата долга дебитором.
  • Последствия, что будут в случае игнорирования дебитором требований по возврату долгов.

Если должник соглашается с претензий, но при этом долг все же возвращает, повторно добиться положительного решения арбитражного суда будет намного проще.

Признание соответствующей претензии приравнивается к восстановлению сроков исковой давности.

Мероприятия и их план по снижению дебиторской задолженности

Во избежания накопления безнадежной дебиторской задолженности, организация должна разработать четкий план и стратегию по уменьшению показателей долгов дебиторов.

Залогом успешной предпринимательской деятельности каждой компании является рациональное, целесообразное расходование денежных средств. В результате взаиморасчетов с бюджетом, контрагентами, персоналом может формироваться обязательство перед организацией. Поэтому важно понимать, как влияет на хозяйственную деятельность юридического лица уменьшение дебиторской задолженности и какими методами можно достичь желаемых результатов.

Анализ уменьшения величины дебиторки

Дебиторская задолженность (ДЗ) – совокупные обязательства контрагентов перед предприятием по договорным обязательствам, учитываемые в денежном измерении. Фактически сумма дебиторки характеризует объем финансовых ресурсов, выведенных на определенное время из оборота фирмы. Поэтому приоритетное влияние размер ДЗ оказывает на благополучие организации, ее возможность увеличивать активы, исполнять платежи и условия соглашений в установленный срок.

Можно выделить основные причины формирования и увеличения дебиторской недоимки.

Внутренние факторы

К ним относятся:

  • Отсутствие, неисполнение кредитной политики.
  • Некорректный регламент по работе с дебиторкой.
  • Нерациональное расходование финансов.
  • Не выработана тактика выбора контрагента для сотрудничества.
  • Ошибочные перечисления.
  • Разница сроков исполнения обязательств по условиям контракта.
  • Нет системы мотивации сотрудников финансовой службы с направлением на положительный результат.
  • Дефицит контроля, мониторинга долгов.
  • Неточности первичной документации.
  • Недостоверные сведения бухгалтерского, налогового учета.

Неверное управление финансам приводит к росту дебиторки

Внешние источники

Сюда можно отнести:

  • Снижение платежеспособности, сбой производства контрагента.
  • Нестабильная экономическая обстановка в стране.
  • Скачки курсов валюты.
  • Форс-мажорные обстоятельства.
  • Монополизм в данной сфере товаров, услуг.
  • Банкротство, ликвидация клиента и др.

Динамичный рост задолженности может свидетельствовать как о расширении предпринимательской деятельности, так и о недальновидных планах, неосмотрительных взаиморасчетах с контрагентами. Среди плюсов увеличения обязательств выделим расширение производства, круга поставщиков, покупателей, формирование достойного статуса на рынке. Негативных моментов высокого уровня ДЗ значительно больше:

  • Дефицит активов для удовлетворения собственных потребностей и обязательных срочных платежей.
  • Риск неисполнения должником договоренностей.
  • Острая необходимость привлечения заемных средств для пополнения собственного капитала, сопровождаемая дополнительными издержками.
  • Спад состоятельности, снижение платежной функции компании.
  • Потребность в расходовании дополнительных ресурсов на истребование долгов (материальные, временные, трудовые) и т. д.

Сокращение суммарных дебиторских обязательств означает следующее:

  • Отлажена эффективная работа финансовой, маркетинговой службы по контакту с клиентами.
  • Организована четкая расчетно-платежная политика.
  • Сформирована хорошая оборачиваемость финансов.
  • Расширен круг надежных контрагентов с высоким уровнем исполнительности.
  • Происходит рост активов организации, появляется возможность стабилизации, укрепления хозяйственной деятельности.
  • Дополнительные средства позволяют модернизировать, реконструировать, усовершенствовать производственный цикл.
  • Уменьшаются риски, объемы затрат на истребование ДЗ.
  • Становится возможным формирование положительной деловой репутации.

Стоит учесть, что динамика сокращения дебиторской задолженности может говорить о негативных моментах. Особо опасные ситуации для компаний:

  • Контрагенты возвращают деньги, отказываясь от сотрудничества.
  • Бухгалтерия допустила учетные ошибки, возникла ложная картина о взаиморасчетах.
  • Зафиксирован резкий спад производственной деятельности кредитора.
  • Должник ликвидирован, непогашенная дебиторка списывается в расходы и др.

Сроки погашения дебиторки могут увеличиться или уменьшаться в зависимости от различных факторов

Факторы уменьшения долгов

Выдвигаются основные причины, влияющие на сокращение дебиторских недоимок организации:

  • Наступил срок исполнения обязательств по условиям сделки.
  • Произошла оптимизация договорных взаимоотношений.
  • Стимулирование клиентов к погашению долгов путем предоставления скидок, бонусов, выгодных предложений.
  • Подъем платежеспособности контрагента.
  • Проведен внутренний аудит состояния бухгалтерского, налогового учета, корректности проводок.
  • Осуществление зачета взаимных требований с клиентами.
  • Введен строгий контроль распределения финансовых потоков.
  • Составлен, приведен к исполнению регламент по работе с ДЗ.
  • Детальное изучение рынка предложений, круга потенциальных клиентов.
  • Погашение долгов альтернативными путями, средствами (векселя, прощение, дарение, цессия).
  • Применение требований по дополнительному обеспечению сделок и др.

Способы оптимизации дебиторки

Учреждение может предупредить образование ДЗ, сформировав четкий план ведения расчетов. Важным в финансово-хозяйственной деятельности является использование собственных средств, тогда сокращается величина дополнительных издержек.

Компания должна осмотрительно подбирать клиентов для сотрудничества, досконально прорабатывать и согласовывать условия сделки. Прежде чем подписать контракт, истребуется максимально возможный комплект учредительных документов, изучается рейтинг клиента на рынке, его платежеспособность и исполнительность по отношению к другим организациям, физлицам. Предприятию рекомендуется использовать систему стандартов оценки потенциальных клиентов, сотрудников.

Чтобы предупредить рост дебиторки, можно расширить штат работников

На сегодняшний день действуют общедоступные сервисы по проверке контрагентов: сайт налоговой, картотека арбитражных дел, реестр исполнительных производств в ФССП и др. Дополнительными способами сокращения потенциальных рисков можно считать введение и применение штрафных санкций, четких этапов по работе с должниками. Например, за долг по коммунальным услугам, для населения в договорах предусмотрен пункт прекращения поставки при наличии задолженности перед ЖКХ.

Перечислим меры уменьшения существующей в компании дебиторской задолженности.

Обособленная служба по работе с клиентами

В крупных предприятиях с большим числом контрагентов рекомендуется организовать специальный маркетинговый, плановый отдел. Должностные лица будут заниматься детальным анализом состояния взаиморасчетов, осуществлять разработку и внедрение эффективной тактики выбора компаний для сотрудничества. Дополнительно работники подберут наиболее выгодные условия, содержание контрактов на будущее и вынесут на рассмотрение предложения по оптимизации действующих сделок.

Например, острая необходимость формирования отдельной службы возникает у финансово-кредитных учреждений, когда среди многочисленных клиентов встречаются не только юридические, но и физические лица. В данной ситуации требуется подбор и анализ наиболее приемлемых условий заключения договоров.

Для сокращения дебиторки компаний банк может предусмотреть большой штраф за неисполнение обязательств. Для граждан среди условий сделки можно прописать вероятность безакцептного списания долга с личного счета должника, если деньги не поступят в распоряжение кредитора в установленный срок.

Пересмотр графика платежей

Сократить экономические риски, затраты компании позволит смягчение требований договоренности. Альтернативным вариантом является предоставление неплательщику отсрочки (факторинга), рассрочки, реструктуризации. Тогда контрагент приобретает возможность восстановить платежеспособность, а кредитор в результате достигает полного удовлетворения требований.

Переговоры помогут найти решение, чтобы избежать увеличения дебиторки

Допустим, юрлицо по итогам отчетного периода потребило определенный объем электроэнергии, но не произвело перечисление денежных средств. Компании за неисполнение условий контракта грозит отключение поставки света. Такая мера приведет к полной остановке деятельности, поэтому руководитель фирмы-должника идет на переговоры с поставщиком, предлагает предоставить им отсрочку в три недели. Данный срок не является критичным для кредитора, к тому же позволяет получить деньги и сохранить сотрудничество с клиентом.

Контакт с должником

На этапе досудебного урегулирования спора важно вести непрерывную работу с клиентом, чтобы не просрочить взыскание. Изначально дебитору направляются уведомления, письменные претензии, предложения исполнить обязательство в конкретный срок. Проводятся переговоры с должником посредством личной встречи, звонка по телефону, переписки по электронной почте.

По итогам обсуждений стороны могут заключить мировое соглашение, пересмотреть условия сделки. Возможным вариантом предоставления гаранта кредитору со стороны заемщика считается обеспечение контракта. Так по договору ипотечного кредитования получатель займа предоставляет в качестве залога недвижимость.

Стимулирование контрагентов

Высокие показатели исполнения обязательств дебиторами фиксируются при введении системы поощрений. Подрядчик предусматривает скидку на услуги заказчику за досрочное перечисление аванса. Важно предварительно просчитать доходность таких мероприятий со стороны исполнителя, чтобы деятельность фирмы продолжала приносить прибыль, а исполнительность клиентов повысила оборачиваемость средств.

Система вознаграждений для финансовой службы

Руководитель предприятия может ввести механизм премирования для должностных лиц не только за высокий уровень продаж, но и за достижение своевременного исполнения договорных обязательств клиентами. Если служба работает неэффективно, работники лишаются определенной доли вознаграждения. Таким образом, формируется неотъемлемая взаимосвязь уровня профессионализма и заработной платы.

Предоставление скидок может стимулировать быстрее проводить оплату

Список ненадежных клиентов

По итогам исполнения договоров, состоянию взаиморасчетов маркетологи компании составляют перечень контрагентов, с которыми недопустимо дальнейшее сотрудничество. Важно не осуществлять поставки, перечисления авансов данным лицам ни при каких условиях, так как кредитор рискует потерять ресурсы.

Судебное разбирательство

Если должник не желает идти на контакт, мирное урегулирование спора, дело передается на рассмотрение в суд. Тогда неплательщик привлекается к ответственности в виде принудительного взыскания дебиторской задолженности посредством изъятия денежных средств, имущества. Процедура имеет массу негативных последствий для должника: ограничение деятельности, территориального перемещения, права управления транспортом для физлиц, арест и реализация объектов собственности.

Определим основные этапы работы с контрагентами, не исполнившими в установленный срок обязательства:

  • Назначение личной встречи руководителей, уполномоченных представителей.
  • Ведение телефонных, почтовых переговоров.
  • Направление письменной претензии, уведомления.
  • Применение штрафных санкций.
  • Подача искового заявления в суд.
  • Контроль исполнения решения арбитража судебными приставами.
  • Закрытие дебиторки.

При неэффективности мирных способов урегулирования вопроса, разбирательство переносится в суд

Выделяются основные мероприятия по снижению дебиторской задолженности, работе с неисполнительными дебиторами:

  • Организация продажи, повышение оборачиваемости капитала.
  • Классификация должников.
  • Утверждение лимита задолженности для группы контрагентов.
  • Прогнозирование получения прибыли, денежных средств.
  • Рефинансирование обязательств.
  • Мониторинг финансового состояния неплательщика.
  • Подготовка системы льгот, дисконта для надежных клиентов.
  • Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
  • Поиск альтернативных путей погашения недоимки.
  • Направление исковых заявлений в суд.
  • Хеджирование (страхование) рисков и др.

Анализ процедуры снижения недоимки

Результат работы с контрагентами по исполнению договорных обязательств оценивается следующими методами:

  • Составление динамики поступления финансов, рейтинга платежеспособности клиентов.
  • Формирование периодической отчетности с расчетом соответствующих экономических показателей.
  • Ведение непрерывного контроля, аудита бухгалтерского учета.
  • Проведение сравнительного анализа состояния взаиморасчетов в разрезе предшествующих периодов.
  • Диверсификация производственной деятельности.
  • Проверка дифференциации кредитной политики.
  • Мониторинг состояния рыночной экономики, курсов валют.
  • Оценка стратегических, тактических мероприятий компании.
  • Анализирование исполнения кредитной, платежно-расчетной политики.
  • Проверка полноты действий по истребованию долга и др.

Этапы оценки дебиторской задолженности приведены на рисунке ниже:

Экономический анализ дебиторки включает расчет следующих показателей:

  • Удельный вес ДЗ в суммарном объеме оборотных фондов по балансу.
  • Процентная доля сомнительных, безнадежных долгов в общей массе недоимки.
  • Структурирование обязательств по видам.
  • Величина абсолютной экономии собственного капитала.
  • Темп роста дебиторки по отношению к величине выручки.
  • Эффективность инвестирования.
  • Коэффициент оборачиваемости, период оборота.
  • Показатель закрепления и др.

Наиболее популярным из перечисленных нормативов является индекс оборачиваемости. Он показывает, насколько быстро финансовые ресурсы возвращаются в распоряжение компании и могут вновь участвовать в производственном цикле.

Руководство предприятия принимает различные меры по ее сокращению, поэтому это одна из наиболее актуальных задач коммерческого предприятия. О том, как сократить дебиторскую задолженность, мы расскажем сегодня.

Возникновение и методы борьбы

Причин, повлекших возникновение задолженности, может быть множество. Обычная невнимательность контрагентов или их трудное финансовое состояние могут привести к появлению дебиторки. Слишком высокий уровень задолженности негативно сказывается на деятельности фирмы, так как приходится изымать финансы из производства для дальнейшей деятельности. Добиться полного ее отсутствия вряд ли получится, но проводить мероприятия по сокращению дебиторской задолженности просто необходимо.

Начинать работу с дебиторкой нужно с проведения анализа и выявления причин ее появления. Своевременный контроль контрагентов поможет минимизировать размер задолженности.

Большая часть дебиторки на предприятии появляется при предоставлении покупателям рассрочки платежа. Поэтому перед заключением соответствующих договоров целесообразно проанализировать деятельность будущих компаньонов и их финансовое состояние.

Меры по снижению задолженности включают в себя регулярную работу с контрагентами. Если своевременная оплата по договору не прошла, необходимо связаться с представителем должника, напомнить об оплате и выяснить причину задержки. Иногда обычная забывчивость сотрудников фирмы может стать причиной неоплаты счетов.

Чтобы предприятие могло вести борьбу с возникновением дебиторки более грамотно и успешно, необходимо назначить ответственных за это лиц. Сотрудники этой группы будут осуществлять анализ контрагентов и проводить регулярные мероприятия, направленные на уменьшение задолженности.

Если разговоры с контрагентами не дают положительных результатов, необходимо ваши требования подтвердить в письменной форме, то есть предъявить претензию покупателю. Претензия (образец) должна содержать всю необходимую информацию о сотрудничестве, ссылки на имеющийся договор и федеральное законодательство.

Оформление претензии поможет вам увеличить срок исковой давности, так как его отсчет теперь будет исчисляться с даты подписания формы. Если должник не спешит гасить задолженность, вам придется обращаться в суд с исковым заявлением. При наличии претензии сделать это намного проще и быстрее.

Итак, своевременное подтверждение дебиторки – один из важных методов борьбы с ней. Существуют некоторые способы финансового воздействия на должника, например:

  • Предъявление штрафных санкций.
  • Проведение реструктуризации долга.
  • Оформление взаимозачетов.
  • Продажа задолженности третьим лицам.
  • Предложение об оформлении банкротства фирмы.

Выбор соответствующего метода зависит от вашего желания, суммы долга и возможностей контрагента. Как показывает практика, продажа дебиторки проводится только в самых крайних случаях, когда взыскать ее другим способом уже не получается, а компании срочно нужны деньги.

В основном же, если перед заключением договора контрагент проверен сотрудниками вашей компании и сделан соответствующий анализ его деятельности, решить вопрос удастся в досудебном порядке.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состоя-ние предприятия оказывает увеличение или уменьшение деби-торской задолженности.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотри-тельной кредитной политике предприятия по отношению к по-купателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплате-жеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьше-нием отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Следовательно , рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение — положительно. Не-обходимо различать нормальную и просроченную задолжен-ность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансо-вых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задол-женность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтере-совано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.

Ускорить платежи можно путем совершенствования расче-тов, своевременного оформления расчетных документов, пред-варительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

Анализ состояния дебиторской задолженности необходимо начать с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжить в разрезе отдельных статей. Далее необходимо определить долю дебиторской задолженности в оборотных активах, проанализировать ее структуру, определить удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года, оценить динамику этого показателя и провести анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки динамики сомнительной задолженности.

В процессе анализа нужно изучить причины и давность образования дебиторской задолженно-сти, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных, для взыскания, или таких, по которым истекают сроки иско-вой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформление векселей , обращение в судебные органы и др.). Работник, занимающийся управлением дебиторской задолженностью, должен сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить больше внимания крупным суммам задолженности.


Для анализа дебиторской задолженности, кроме баланса, используются материалы пер-вичного и аналитического бухгалтерского учета.

Анализ состава и структуры приведем в табл. 8

Таблица 8

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

Расчеты Предыдущий год Отчетный год Отклонение, +/-
Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб. Уд.вес, %
1. С покупателями и заказчиками 60,78 41,66 -218516 -19,2
2. По векселям полученным - - - - - -
3. По задолженности дочерних обществ 2,10 3,57 -101 1,47
4. По авансам выданным 7,53 3,83 -31730 -3,7
5. С прочими дебиторами 29,59 50,94 21,35
Дебиторская задолженность, всего -249804

В целом за анализируемый период дебиторская задолженность значительно снизилась на 42%. Этот факт является положительным и оказывает благоприятное влияние на финансовые результаты. В структуре дебиторской задолженности произошли изменения. Если в предыдущем году наибольшая доля задолженности приходилась на расчеты с покупателями и заказчиками (61%), то к концу отчетного года их доля снизилась почти на 20% и наибольший удельный вес пришелся на статью прочие дебиторы (51%). По статье «авансы выданные» произошло снижение в 3,4 раза. Незначительные изменения коснулись задолженности дочерних обществ.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности использовать следующие показатели:

1) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией, и рассчитывается по следующей формуле:

где К ДЗ - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты)

V Р - выручка от реализации продукции (тыс.руб.);

ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности (тыс.руб.).

2) период погашения дебиторской задолженности, который рассчитывается следующим образом

где Д ПДЗ - длительность погашения дебиторской задолженности (дни).

3) доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств:

где У ДЗ - удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств (%).

4) доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:

где СДЗ - сомнительная дебиторская задолженность (тыс.руб.).

Расчет и оценка показателей оборачиваемости дебиторской задолженности представлены в табл. 9

Таблица 9

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Главные показатели , характеризующие оборачиваемость дебиторской задолженности, подверглись за анализируемый период значительным положительным изменениям. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился в отчетном году на 14 оборотов, т.е. практически в 2 раза, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. В соответствии с этим ускорением оборачиваемости снизился период погашения дебиторской задолженности на 12 дней (в 2 раза). Для изучения причин значительного сокращения периода погашения дебиторской задолженности произведем факторный анализ данного показателя за анализируемый период.

Характеризующими работу по контролю за состоянием дебиторской задолженности, является доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств и доля сомнительной дебиторской задолженности в составе всей суммы дебиторской задолженности. В прошлом году на долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств приходилось более 50%, т.е. большую часть оборотных средств занимала дебиторская задолженность. В отчетном году наблюдается значительное снижение данного показателя - на 22%. Это говорит о существенном увеличении мобильности структуры имущества организации.

Также положительным фактором является снижение на 3% удельного веса сомнительной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности. Этот показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его снижению свидетельствует об увеличении ликвидности.

Весьма актуальным является вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности. Это сопоставление позволяет выявить причины образования дебиторской задолженности.

Заключительный этап анализа — принятие управленческих решений и проведение мероприятий по управлению дебиторской задолженностью.